Комплаєнс-ризики: чотири основні напрями, на які варто звернути увагу платникам
У Державній податковій службі триває реалізація експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками).
Проєкт запроваджено відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 та спрямовано на підвищення рівня добровільного дотримання податкового законодавства, своєчасне виявлення ризиків і запобігання порушенням.
Комплаєнс-ризик – це ризик недотримання платником податкових обов’язків, унаслідок чого бюджет може недоотримати податки та збори.
Система управління податковими ризиками охоплює чотири основні напрями:
- ризик реєстрації – особа, яка повинна перебувати на податковому обліку або бути зареєстрована платником відповідного податку, не виконала цей обов’язок;
- ризик звітності – податкова звітність не подана або подана з порушенням установлених строків;
- ризик декларування – у звітності неправильно або не в повному обсязі відображено дані, що може призвести до заниження податкових зобов’язань;
- ризик сплати – податки, збори чи інші платежі сплачені несвоєчасно, не в повному обсязі або не сплачені взагалі.
Такий підхід дає змогу ДПС не лише реагувати на вже допущені порушення, а й виявляти потенційні ризики та працювати на їх попередження. Для цього використовуються інформаційно-роз’яснювальні заходи, консультації, сервісна підтримка та, за необхідності, передбачені законодавством заходи податкового контролю.
Для платників це означає необхідність насамперед контролювати чотири базові речі: належну реєстрацію, своєчасне подання звітності, повноту декларування та своєчасність сплати податкових зобов’язань.
Система управління податковими ризиками покликана зробити взаємодію між податковою службою та платниками більш прогнозованою, а також сприяти добровільному виконанню податкових обов’язків.
Детальніше про систему управління податковими ризиками – у спеціальному розділі на вебпорталі ДПС.